Mehr Freiheiten für Erblasser

Die in der Schweiz am häufigsten gewählte Art der Nachfolge ist die familieninterne Übergabe. Für diese Art der Unternehmensübergabe gelten per 1. Januar neue erbrechtliche Rahmenbedingungen. Die wesentlichsten Änderungen betreffen die Reduktion der sogenannten Pflichtteile, also jene Mindesterbteile, die vom Gesetz her im Todesfall vorgeschrieben sind. Die Pflichtteile für eigene Kinder werden reduziert, diejenigen für Eltern fallen vollständig weg.

Betriebswirtschaftlich ist die neue Regelung sinnvoll. Denn oft kommt es vor, dass ein Kind die anderen Geschwister nicht auszahlen kann. Die Unternehmerin erhält nun die Möglichkeit, in ihrem Testament dem Nachfolger die freie Quote zuzuweisen und ihn zu stärken. Im Rahmen eines Erbvertrages mit der ganzen Familie können mit Einwilligung der Beteiligten auch Regelungen ausserhalb des Pflichtteilsrechts definiert werden. Unternehmerinnen und Unternehmer sollten die Nachfolgeregelung nicht nur mit Blick auf die erbrechtlichen Rahmenbedingungen vornehmen, sondern auch weitere wichtige Schritte bedenken. Dabei sind folgende Punkte zu beachten:

1. Frühzeitige Planung Der Stichtag einer Nachfolge ist nicht der entscheidende Moment, wenn auch der emotionalste. Entscheidend für eine erfolgreiche Übergabe an die nächste Generation sind die Jahre davor. Die Faustregel besagt eine Vorbereitungsphase von fünf Jahren.
2. Kommunikation Interessenkonflikte können in Familien genauso auftreten wie ausserhalb. Wenn die Bedürfnisse und Vorstellungen aller Beteiligten frühzeitig auf dem Tisch liegen, können sie auch diskutiert werden. Sobald eine Nachfolgelösung getroffen ist, sollte auch die Kommunikation im Unternehmen erfolgen. Das gibt den Mitarbeitenden Sicherheit und Perspektive.
3. Szenarien durchdenken Welche Nachfolgeszenarien können eintreten? Was soll geschehen, wenn die Wunschvorstellung nicht umgesetzt werden kann? Wie hoch ist der Verkaufspreis? Die Auseinandersetzung mit solchen Fragen hilft den Beteiligten, Wünsche des oder der Übergebenden nachvollziehen zu können.
4. Emotionale Hürden überwinden Unterstützung von aussen ist äusserst wertvoll. Unsicherheit und Emotionen sind bei solchen Entscheidungen normal. Ein neutraler Berater bringt Struktur in den Prozess, behält den Überblick und kann Emotionen abfedern.

Weitere Erleichterungen geplant

Um bei der erbrechtlichen Übertragung eines Unternehmens weitere Stolpersteine zu beseitigen, will der Bundesrat die Unternehmensnachfolge mit zusätzlichen erbrechtlichen Massnahmen erleichtern. Neu soll beispielsweise eine Erbin oder ein Erbe das Unternehmen übernehmen können, auch wenn der Erblasser sich dazu nicht geäussert hat. Das heisst, dass künftig auf Antrag einer Erbin und unter gewissen Voraussetzungen ihr das gesamte Unternehmen zugewiesen werden kann. Ziel dieser angedachten Regelungen ist, zu verhindern, dass KMU aufgrund einer unklaren Erbregelung zerstückelt oder gar geschlossen werden müssen.